information actualisée sur les taxes applicables à partir de 2018, News / Fiche Practice Epargne – Assurance vie

Quelle est la taxe applicable au retrait d'un contrat d'assurance vie? En effet, les épargnants craignent peut-être que l’arrivée d’une taxe forfaitaire dans le cadre de la nouvelle loi de finances ne se voie pas clairement.

Petit rappel utile

Il convient de noter qu'en cas de remboursement, seule la partie correspondant au bénéfice est taxée. Imaginons un contrat de 100 000 euros comprenant 90 000 euros de paiements (90%) et 10 000 euros de revenus (10%). En cas de retrait de 10 000 EUR, l'administration considère que ce retrait correspond à 90% des paiements et à 10% des revenus. Ainsi, la fiscalité ne concerne pas la totalité du rachat (10 000 EUR) mais uniquement la part des bénéfices, soit 1 000 EUR.

Retrait social

Pour l'assurance vie, la majeure partie de l'impôt est constituée par les cotisations de sécurité sociale. Ils sont maintenant de 17,2% et doivent être ajoutés à la taxe.

Mais avec la taxe?

C'est là que les choses se compliquent. Auparavant, seul l'âge du contrat était: moins de 4 ans, 4 à 8 ans ou plus de 8 ans.

La réforme fiscale a introduit de nouveaux paramètres. Il est maintenant nécessaire de prendre en compte la date de paiement (avant ou après le 27 septembre 2017) et les montants en possession du contribuable (tous les contrats sont inférieurs à 150 000 EUR).

En réalité, les montants en question ne sont pas payés, mais l'accumulation de paiements (c'est-à-dire la valeur des contrats sans revenus). Cette limite de 150 000 EUR doit être évaluée le 31 décembre de l'année précédant le rachat, par exemple le 31 décembre 2017 pour le retrait de 2018.

Paiements effectués avant le 27 septembre 2017

La rétroactivité n'est pas requise, la règle d'imposition reste la même que le revenu provenant de paiements effectués avant le 27 septembre 2017. En d'autres termes, à l'exception du choix de l'échelle (voir page au bas de la page), le retrait avant 4 ans est de 35% (voir tableau). Entre 4 et 8 ans, le taux passera à 15%. Après 8 ans, il est de 7,5%, plus 4 600 € par personne (double pour un couple).

Paiements effectués après le 27 septembre 2017

Si les bénéfices proviennent de paiements postérieurs au 27 septembre 2017, il convient de distinguer deux cas. Pour les rachats effectués avant l'âge de 8 ans, un taux forfaitaire de 12,8% (plus les cotisations de sécurité sociale) s'applique.

Toutefois, après huit ans, le rachat peut continuer à un taux forfaitaire de 7,5% (avec subventions). Ce taux s'applique uniquement aux paiements inférieurs à 150 000 EUR (y compris les paiements effectués avant le 27 septembre 2017). En outre, il s'agit d'une taxe forfaitaire de 12,8%.

exemple

L'investisseur a effectué des paiements de plus de 200 000 EUR pendant plus de huit ans (après le 27 septembre 2017). Si, à l'avenir, un rachat de 60 000 EUR est effectué et que le bénéfice du contrat s'élève à 40 000 EUR (un sixième de la valeur), nous constatons que le rachat comprend 50 000 EUR de capital et 10 000 EUR de revenu social.

Des recettes fiscales de seulement 75% de ce bénéfice (soit 7 500 €) peuvent être obtenues à un taux de 7,5% (après réduction de 4 600 €), le plafond de 150 000 € ne représentant que 75% des paiements effectués au titre du contrat. Une taxe forfaitaire de 12,8% est perçue sur le solde (2 500 EUR).

Ainsi, le contribuable paie 1 720 EUR sur les cotisations de sécurité sociale (17,2% de 10 000), 217 EUR sur le premier versement de la taxe (7,5% sur 7500 EUR, moins 4 600 EUR) et 320 EUR sur le dernier versement (12,8% sur 2500 EUR). ). Les retraits nets sont alors de 57 743 €.

Taxe forfaitaire sur l'assurance vie * en 2018 pour un contrat de moins de 8 ans (hors cotisations de sécurité sociale)
* Échelle possible, argent et vous selon LF 2018
Bénéfice de paiements avant le 27/09/17 Recettes provenant des paiements effectués le 27/09/17
Contrat de moins de 4 ans 35% 12,8%
Le contrat est entre 4 et 8 ans 15% 12,8%
Taxe forfaitaire sur l'achat d'une assurance vie * en 2018 pour un contrat de plus de huit ans (à l'exclusion des cotisations de sécurité sociale)
* Échelle possible, argent et vous selon LF 2018
Cumul des paiements inférieurs à 150 000 € Encaissement des paiements supérieurs ou égaux à 150 000 EUR
Plus de 150 000 euros seront payés avant le 27/09/17 Moins de 150 000 EUR payés avant le 27/09/17
taux 7,5% de tous les gains 7,5% des paiements liés aux paiements antérieurs au 27/09/17> -> 12,8% des autres bénéfices Entre 7,5% et 150 000 € de revenus de paiement> -> 12,8% des paiements supérieurs à 150 000 €
en train de dormir Des réductions annuelles de 4 600 EUR par personne ou de 9 200 EUR par paire> -> La réduction s'applique en particulier à 7,5% du montant imposable.

Tarif forfaitaire ou TMI?

Les contribuables peuvent choisir si leur assurance vie couvre ces sommes forfaitaires ou ajoute un revenu à leur revenu annuel et perçoit donc un impôt basé sur leur charge fiscale. Soyez prudent, cependant, mais Bercy a bien précisé que l’échelle est globale et qu’elle affecte dans ce cas l’ensemble des revenus du ménage (intérêts, dividendes …).

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